企業(yè)資金管理的現狀及對策研究論文
隨著我國國民經濟發(fā)展進入新常態(tài)，企業(yè)經營管理效果也受到了社會各界的廣泛關注。其中，資金管理作為現代企業(yè)管理的重點環(huán)節(jié)，卻一直處于明顯落后的狀態(tài)，嚴重阻礙了企業(yè)更好地發(fā)展。因此，需要正視我國企業(yè)資金管理的現狀，深入分析其中具有的問題。不管是大型上市公司還是小型私營企業(yè)，資金的籌措與管理都是關系到公企業(yè)存亡的重大經營問題。為了保證企業(yè)能夠順利籌資和投資，維系企業(yè)正常運轉所需，應該采取有效的資金管理措施，優(yōu)化企業(yè)資金管理模式。
一、我國企業(yè)集團資金管理中存在的問題
(一)資金管理缺少嚴格的監(jiān)管機制 。企業(yè)法人中通常會涉及到多方利害關系人，從而出現管理層次多，經營活動復雜的情況，所以，企業(yè)想要保持清晰的財務關系，必須具備較為完善的監(jiān)控機制。當前，在很多現實企業(yè)中，財會人員本來應該是企業(yè)財務制度的維護者和監(jiān)督者，但由于企業(yè)領導和財會人員之間存在上下級從屬領導關系，再加上部分企業(yè)領導人缺少基本的法制觀念，不重視也不執(zhí)行國家相關的財務制度和規(guī)定，甚至會隨心所欲地調整企業(yè)利潤，直接導致企業(yè)已有的財務監(jiān)督機構形同虛設。有些企業(yè)雖然設置了具有監(jiān)督職能的內部機構，也制定了很多嚴格的監(jiān)督制度，但因為財務監(jiān)督者自身缺乏掌握企業(yè)資金管理情況的有效信息和手段，故而企業(yè)財務監(jiān)督作用難以充分發(fā)揮出來。此外，非常多的企業(yè)在投資等重要經營問題上，還沒有確立起科學的決策制約機制，使得企業(yè)資金的使用和控制相互脫離。
(二)資金管理信息不真實�，F代社會中企業(yè)管理最基礎的就是信息管理，企業(yè)必須要及時了解到真實可靠的財務信息，才能夠合理控制企業(yè)的物流、現金流。企業(yè)想正確而快速地作出科學的戰(zhàn)略決策，就應該隨時掌握全面詳盡的企業(yè)財務信息，以便應對可能發(fā)生的各種挑戰(zhàn)。但是企業(yè)經營管理中，往往由于其管理幅度過于寬泛，以及業(yè)務地區(qū)分布廣等客觀因素影響，再加上各下屬部門因為各自的私心而扣留信息，更有甚者會故意提供虛假的財務信息，導致收集整合起來的信息普遍失去真實性。使得最終資金核算結果不準確，相關財務報表不真實，合并會計報表很可能會掩蓋企業(yè)實際資金管理狀況。
(三)資金管理脫離經營現狀。大部分企業(yè)內部職能機構都是相互分離的，它們之間沒有信息交流和數據集成造成企業(yè)生產、銷售、采購、庫存信息出現脫節(jié)，原本應該是連貫有序的經營業(yè)務被人為地分割成多個斷裂的部分。并且，傳統(tǒng)的資金管理模式只是注意財務部門的現金收支活動，反而忽略了企業(yè)內部其他工作部門，開展業(yè)務活動時也有相應的資金流動和資金信息。從整體來看，資金管理活動貫穿于企業(yè)實現自我價值的全部經濟活動當中，而且連接著由供貨商、銷售方以及終端顧客所共同構成的大范圍市場環(huán)境。企業(yè)應該在加強自身具有的價值鏈資金管理時，必須對競爭對手和關聯行業(yè)價值展開分析，在此基礎上重新構建企業(yè)內部價值鏈。
二、新形勢下完善企業(yè)資金管理的對策
(一)加強對企業(yè)資金管理的監(jiān)管。企業(yè)為了更好地管理內部的資金流動，必須加強財務收支明細和相關經濟活動的審計監(jiān)督工作，配備專門的審計機構和人員。在企業(yè)各個經營管理活動中，都必須進行財務信息監(jiān)督，保證資金管理的真實性和有效性。尤其是企業(yè)內部的資金管理監(jiān)督職能，應該真正發(fā)揮會出全面監(jiān)督、全程控制的作用。在企業(yè)外部，也應該建立相應的防范監(jiān)督機制，加強企業(yè)和銀行等金融機構的相互聯系，保障企業(yè)現金順暢流動。企業(yè)外部監(jiān)督職能主要是發(fā)揮注冊會計師的監(jiān)督作用，還有社會大眾的監(jiān)督作用，形成一個完整的社會監(jiān)督體系。企業(yè)資金管理監(jiān)督應該把內部審計和外部審計有機協調起來，使得企業(yè)資金管理保持高效、規(guī)范的狀態(tài)。
(二)保證資金管理信息真實化。在加強企業(yè)資金管理監(jiān)督的基礎上，更應該保證資金管理的信息真實有效，才能達到資金管理的積極作用。企業(yè)財務部門在收集匯總其他部門的資金信息時，要注意核對信息的真實性，并及時檢查確認后，才能制作相應的財務報表。企業(yè)各個經營部門之間要形成有機聯系的關系，使得資金管理信息不至于出現虛構偽造的情況。同時，這些資金管理信息能夠建立完整統(tǒng)一的內在聯系，可以相互印證、比對，確保各個部門信息的有效性和可靠性。
(三)資金管理貫穿全部經營活動為了盡量避免企業(yè)資金管理與具體經營活動脫離的現象，企業(yè)必須實行資金集中管理、統(tǒng)一調度的措施，加強資金管理機制與企業(yè)經營的契合度，使得二者能夠相互促進，共同進步。企業(yè)可以充分利用現先進的信息技術對內部資金流動展開實時管理，其實，現代計算機網絡技術配合全套財務管理軟件，就是優(yōu)越的管理思想、管理結構和管理方式的現實體現，也是企業(yè)實行資金集中管理和統(tǒng)一調度的最佳選擇。必須依據“全面規(guī)劃，按步開展，重點建設，由易入難”的原則來進行，并且應該配合開發(fā)和運用生產、銷售、采購、存儲、銷售等相關工作系統(tǒng)，實現企業(yè)資金管理貫穿全部經營活動的目標。
三、結語
企業(yè)資金管理是關系到整個企業(yè)正常運轉的重要環(huán)節(jié)，在經濟發(fā)展新形勢下，必須加強內部資金管理的監(jiān)督、貫徹工作，才能在行業(yè)競爭中形成優(yōu)勢競爭力。
參考文獻：
[1]郭娜.當前形勢下企業(yè)資金管理的現狀及對策[J].現代商業(yè),2014(3):221.
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