2017年中級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額

　　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，按照稅法規(guī)定，是指外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金以及損失后的余額。下面是小編為大家?guī)��?lái)的企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的知識(shí)，歡迎閱讀。

　　一、企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額，是指企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照《企業(yè)所得稅法》關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額。

　　企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納祝所得額x適用枕率一減免稅額一抵免稅額

　　企業(yè)抵免境外所得稅額后實(shí)際應(yīng)納所得應(yīng)納稅總額-稅額的計(jì)算公式為:

　　企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額=企業(yè)境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額-境外所得稅抵免額

　　二、企業(yè)取得境外所得計(jì)稅時(shí)的抵免

　　(一)有關(guān)抵免境外已納所得稅額的規(guī)定

　　(二)有關(guān)享受抵免境外所得稅的范圍及條件

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