2016年中級會計職稱考試提升試題
單項選擇題
運用成本模型計算最佳現金持有量時，下列公式中，正確的是( )。
A.最佳現金持有量=min(管理成本+機會成本+轉換成本)
B.最佳現金持有量=min(管理成本+機會成本+短缺成本)
C.最佳現金持有量=min(機會成本+經營成本+轉換成本)
D.最佳現金持有量=min(機會成本+經營成本+短缺成本)
【正確答案】 B
【知 識 點】 本題考核點是目標現金余額的確定。
【答案解析】 成本模型是根據現金有關成本，分析預測其總成本最低時現金持有量的一種方法。最佳現金持有量=min(管理成本+機會成本+短缺成本)。
單項選擇題
某公司根據存貨模型確定的最佳現金持有量為100000元，有價證券的年利率為10%。在最佳現金持有量下，該公司與現金持有量相關的現金使用總成本為( )元。
A.5000
B.10000
C.15000
D.20000
【正確答案】 B
【知 識 點】 本題考核點是目標現金余額的確定。
【答案解析】 在存貨模式下，達到最佳現金持有量時，機會成本等于交易成本，即與現金持有量相關的現金使用總成本應為機會成本的2倍，機會成本=C/2×K=100000/2×10%=5000(元)，所以，與現金持有量相關的現金使用總成本=2×5000=10000(元)。
單項選擇題
某公司持有有價證券的平均年利率為8%，公司的現金最低持有量為1500元，現金余額的回歸線為8000元。如果公司現有現金20000元，根據現金持有量隨機模型，此時應當投資于有價證券的金額是( )元。
A.0
B.650O
C.12000
D.18500
【正確答案】 A
【知 識 點】 本題考核點是目標現金余額的確定。
【答案解析】 L=1500(元)，R=8000(元)，所以H=3R-2L=21000(元)>20000(元)，應當投資于有價證券的金額為0。
單項選擇題
下列關于現金回歸線的表述中，正確的是( )。
A.現金最優(yōu)返回點的確定與企業(yè)可接受的最低現金持有量無關
B.有價證券利息率增加，會導致現金回歸線上升
C.有價證券的每次固定轉換成本上升，會導致現金回歸線上升
D.當現金的持有量高于或低于現金回歸線時，應立即購入或出售有價證券
【正確答案】 C
【知 識 點】 本題考核點是目標現金余額的確定。
【答案解析】 下限L與回歸線成正相關，R與有價證券的日利息率i成負相關，R與有價證券的每次轉換成本b成正相關，所以選項A、B為錯誤表述，選項C正確;當現金的持有量達到上下限時，應立即購入或出售有價證券，所以選項D錯誤。
單項選擇題
以下關于集團企業(yè)現金統(tǒng)收統(tǒng)支模式說法錯誤的是( )。
A、企業(yè)的一切現金收入都集中在集團總部的財務部門
B、現金收支的批準權高度集中
C、有利于企業(yè)集團的全面收支平衡
D、有利于調動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性
【正確答案】 D
【知 識 點】 本題考核點是資金集中管理模式。
【答案解析】 統(tǒng)收統(tǒng)支模式下，企業(yè)的一切現金收入都集中在集團總部的財務部門，各分支結構或子企業(yè)不單獨設立賬號，一切現金支出都通過集團總部財務部門付出，現金收支的批準權高度集中，有利于企業(yè)集團實現全面收支平衡，但是該模式不利于調動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性。
單項選擇題
下列各項資金管理模式中，適合具有較多責任中心的企事業(yè)單位的是( )。
A、統(tǒng)收統(tǒng)支模式
B、撥付備用金模式
C、結算中心模式
D、內部銀行模式
【正確答案】 D
【知 識 點】 本題考核點是資金集中管理模式。
【答案解析】 內部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構。內部銀行一般適用于具有較多責任中心的企事業(yè)單位。
單項選擇題
某公司存貨周轉期為160天，應收賬款周轉期為90天，應付賬款周轉期為100天，則該公司現金周轉期為( )天。
A.30
B.60
C.150
D.260
【正確答案】 C
【知 識 點】 本題考核點是現金收支日常管理。
【答案解析】 現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期=160+90-100=150(天)，選項C正確。
單項選擇題
在其他條件相同的情況下，下列各項中，可以加速現金周轉的是( )。
A.減少存貨量
B.減少應付賬款
C.放寬賒銷信用期
D.利用供應商提供的現金折扣
【正確答案】 A
【知 識 點】 本題考核點是現金收支日常管理。
【答案解析】 現金周轉期=應收賬款周轉期+存貨周轉期-應付賬款周轉期，減少存貨量會減少存貨周轉期，在其他條件不變的情況下，會減少現金周轉期，即加速現金周轉，所以選項A正確。
單項選擇題
下列各項中，不屬于現金支出管理措施的是( )。
A.推遲支付應付款
B.提高信用標準
C.以匯票代替支票
D.爭取現金收支同步
【正確答案】 B
【知 識 點】 本題考核點是現金收支日常管理。
【答案解析】 現金支出管理的主要任務是盡可能延緩現金的支出時間�，F金支出管理的措施有：(1)使用現金浮游量;(2)推遲應付款的支付;(3)匯票代替支票;(4) 改進員工工資支付模式;(5)透支;(6)爭取現金流出與現金流入同步;(7)使用零余額賬戶。因此，選項A、C、D都屬于現金支出管理措施。提高信用標準不屬于現金支出管理措施。
單項選擇題
企業(yè)在進行現金管理時，可利用的現金浮游量是指( )。
A.企業(yè)賬戶所記存款余額
B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額
C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差
D.企業(yè)實際現金余額超過最佳現金持有量之差
【正確答案】 C
【知 識 點】 本題考核點是現金收支日常管理。
【答案解析】 現金浮游量是指企業(yè)賬戶上的現金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。
多項選擇題
下列各項中，決定預防性現金需求數額的因素有( )。
A.企業(yè)臨時融資的能力
B.企業(yè)預測現金收支的可靠性
C.金融市場上的投資機會
D.企業(yè)愿意承擔短缺風險的程度
【正確答案】 ABD
【知 識 點】 本題考核點是持有現金的動機。
【答案解析】 為應付意料不到的現金需要，企業(yè)需掌握的現金額取決于：(1)企業(yè)愿冒缺少現金風險的程度;(2)企業(yè)預測現金收支可靠的程度;(3)企業(yè)臨時融資的能力。希望盡可能減少風險的企業(yè)傾向于保留大量的現金余額，以應付其交易性需求和大部分預防性資金需求。另外，企業(yè)會與銀行維持良好關系，以備現金短缺之需。
多項選擇題
企業(yè)之所以持有一定量的現金，是因為企業(yè)存在( )。
A.交易性需求
B.預防性需求
C.投機性需求
D.補償性余額需求
【正確答案】 ABCD
【知 識 點】 本題考核點是持有現金的動機。
【答案解析】 除了三種基本的現金需求以外，還有許多企業(yè)是將現金作為補償性余額。補償性余額是企業(yè)同意保持的賬戶余額。它是企業(yè)對銀行所提供借款或其他服務的一種補償。
多項選擇題
運用成本模型確定企業(yè)最佳現金持有量時，現金持有量與持有成本之間的關系表現為( )。
A.現金持有量越小，總成本越大
B.現金持有量越大，機會成本越大
C.現金持有量越小，短缺成本越大
D.現金持有量越大，管理總成本越大
【正確答案】 BC
【知 識 點】 本題考核點是目標現金余額的確定。
【答案解析】 現金持有量越大，機會成本越大，所以選項B正確;現金持有量越大，短缺成本越小。所以選項C正確。
多項選擇題
甲公司采用隨機模式確定最佳現金持有量，最優(yōu)現金回歸線水平為7000元，現金存量下限為2000元。公司財務人員的下列作法中，正確的有( )。
A.當持有的現金余額為1500元時，轉讓5500元的有價證券
B.當持有的現金余額為5000元時，轉讓2000元的有價證券
C.當持有的現金余額為12000元時，購買5000元的有價證券
D.當持有的現金余額為20000元時，購買13000元的有價證券
【正確答案】 AD
【知 識 點】 本題考核點是目標現金余額的確定。
【答案解析】 H=3R-2L=3×7000-2×2000=17000(元)，現金余額為5000元和12000元時，均介于17000和2000之間，不必采取任何措施，所以選項B、C不正確;當現金余額為1500元時，低于現金持有量下限，應轉讓有價證券7000-1500=5500(元)，使現金持有量回升為 7000元，選項A正確;當現金余額為20000元時，超過現金持有上限，應購買有價證券20000-7000=13000(元)，使現金持有量回落為 7000元，所以選項D正確。
多項選擇題
資金集中管理在各個集團的具體運用可能會有所差異，但一般包括( )。
A、資金集中
B、內部結算
C、投資管理
D、外匯管理
【正確答案】 ABD
【知 識 點】 本題考核點是資金集中管理模式。
【答案解析】 資金集中管理在各個集團的具體運用可能會有所差異，但一般包括以下主要內容：資金集中、內部結算、融資管理、外匯管理、支付管理等。
判斷題
企業(yè)內部銀行是一種經營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構。需要經過中國人民銀行審核批準才能設立。( )
√
×
【正確答案】 ×
【知 識 點】 本題考核點是資金集中管理模式。
【答案解析】 資金集中管理模式包括：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結算中心模式、內部銀行模式和財務公司模式，只有財務公司模式需要經過人民銀行審核批準才能設立。企業(yè)內部銀行是一種經營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構。內部銀行是內部資金管理機構，不需要經過中國人民銀行審核批準。
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