中級職稱考試會計實(shí)務(wù)：遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債可能對應(yīng)的科目有(  )。

　　A.所得稅費(fèi)用

　　B.商譽(yù)

　　C.資本公積

　　D.投資收益

　　正確答案:A,B,C

　　答案解析 :

　　確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的科目不會涉及投資收益。

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　下列說法中，不正確的有(  )。

　　A.因商譽(yù)的初始確認(rèn)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

　　B.以公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，期末公允價值大于賬面價值的部分應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債并計入其他綜合收益

　　C.非同一控制下吸收合并形成的商譽(yù)(應(yīng)稅合并)，按照稅法規(guī)定在初始確認(rèn)時計稅基礎(chǔ)等于賬面價值的，該商譽(yù)在后續(xù)計量過程中因計提減值準(zhǔn)備，使得商譽(yù)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

　　D.對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)一定會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異并確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

　　正確答案:A,B,D

　　答案解析 :

　　選項(xiàng)A，因商譽(yù)的初始確認(rèn)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債;選項(xiàng)B，以公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，期末公允價值大于賬面價值的部分應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債并計入當(dāng)期損益;選項(xiàng)D，對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，賬面價值=原值-無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計稅基礎(chǔ)=原值-稅法累計折舊，所以不一定只產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，也有可能產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。

【中級職稱考試會計實(shí)務(wù)：遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)】相關(guān)文章：

中級會計職稱會計實(shí)務(wù)：遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計量03-08

《中級會計實(shí)務(wù)》考點(diǎn)：遞延所得稅負(fù)債01-25

《中級會計實(shí)務(wù)》沖刺考點(diǎn)：遞延所得稅負(fù)債03-02

《中級會計實(shí)務(wù)》考前復(fù)習(xí)點(diǎn)：遞延所得稅負(fù)債09-05

中級會計實(shí)務(wù)考試知識點(diǎn)負(fù)債的確認(rèn)條件10-29

《中級會計實(shí)務(wù)》沖刺考點(diǎn)：遞延所得稅資產(chǎn)12-04

《中級會計實(shí)務(wù)》沖刺考點(diǎn)：特殊交易涉及遞延所得稅08-18

2017年《中級會計實(shí)務(wù)》沖刺考點(diǎn)：遞延所得稅資產(chǎn)02-10

高級會計師考試《會計實(shí)務(wù)》考點(diǎn)：金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)和計12-17